728x90

Як платити податок на нерухомість

Новини > Законодавство

Додано: 26 жовтня 2018

У 2018-му розрахунок виплати податку на нерухомість власники житла виробляють за правилами, затвердженими на звітний 2017 рік.

EasyTop.com.ua з'ясував, в яких розмірах треба заплатити податок на нерухомість в 2018-м за 2017 рік, і які санкції чекають власників житлових об'єктів, якщо вони не встигнуть вчасно здійснити податковий платіж.

База розрахунку платежів у 2017 році


Оподаткування власників житлової нерухомості фізичних осіб за звітний 2017 рік врегульовано Законом України №1791-19 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень в 2018 році» від 20.12.2016.

У Законі України №1797-19 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо поліпшення інвестиційного клімату в Україні», введені правила пільгового оподаткування житлової нерухомості в залежності від площі об'єкта.

Прийнято зміни до підпункті 266.5.1 пункту 266.5 статті 265 Податкового кодексу України (ПКУ). Зазначено, що ставки податку для об'єктів житлової та або нежитлової нерухомості, які знаходяться у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються рішеннями сільських, селищних, міських рад або порадами територіальних громад. Розмір ставки не повинен перевищувати 1,5% суми мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, за 1 квадратний метр бази оподаткування.

У статті 8 Закону України №1801-19 «Про державний бюджет України на 2017 рік» від 02.12.2017 місячна мінімальна заробітна плата встановлена ​​в сумі 3200 гривень.

Граничний розмір ставок, передбачених для розрахунку сплати податку в 2018 році за звітний 2017 рік не повинен перевищувати 1,5% від суми 3200 грн. Тобто 48 гривень за 1 квадратний метр бази оподаткування.

Якщо платник податків володіє нерухомістю в різних регіонах України, він повинен заплатити податок на свою нерухомість в даному регіоні в місцевий бюджет.

Пільгове оподаткування житлової нерухомості


Власники житлової нерухомості платять податки за площу житла, яка перевищує неоплачувану пільгову норму. У підпункті 266.4.1 пункту 266,4 статті 266 ПКУ, вказані умови зниження бази оподаткування об'єкта об'єктів житлової нерухомості у власності одного фізособи-платника:

  • для однієї квартири, квартир незалежно від їх кількості на 60 квадратних метрів;
  • для житлового будинку, будинків незалежно від їх кількості на 120 квадратних метрів;
  • для різних типів об'єктів житлової нерухомості, квартири, квартир, житлового будинку, будинків.

В тому числі їх частин, у разі одночасного перебування у власності у одного платника на 180 квадратних метрів.

Законодавці передбачили випадки, коли правило пільгового оподаткування не діє. У підпункті 266.4.3 пункту 266,4 статті 266 ПКУ зазначено, що зменшення бази оподаткування не відбувається, якщо фізособи-власники житлової нерухомості використовують її для отримання доходів. Тобто здають в оренду або використовують для підприємницької діяльності.

Як формується база оподаткування нерухомості за 2017 рік


Відповідно до Закону України №1791-VIII, для оплати податку на нерухомість за звітний 2017-й в 2018 році діє ставка в розмірі 1,5% мінімальної заробітної плати. Тобто на 1 січня 2017 року 3200 грн, або 48 грн за квадратний метр житла.

Для власників нерухомості, яка в п'ять разів перевершує неоподатковані мінімуми житлової площі, введена додаткова фіксована ставка податку в розмірі 25000 гривень. Її дія поширюється в залежності від розміру і типу житла:

  • для квартир площею понад 300 квадратних метрів, неоподатковувані 60 кв. м х 5 300 кв. м;
  • для будинків площею понад 600 квадратних метрів, неоподатковувані 120 кв. м х 5 600 кв. м;
  • для житлової нерухомості різних типів. Якщо вона належить одному власникові в 900 квадратних метрів, неоподатковувані 180 кв. м х 5 900 кв. м.


У 2018 році власники такого житла зобов'язані за 2017-й звітний рік зробити сумарний податковий платіж, який утворюють такі зобов'язання:

- податок на нерухомість на загальних підставах за ставкою 1,5% мінімальної зарплати на 1 січня 2017 року 48 гривень за квадратний метр;

- податок за фіксованою ставкою в сумі 25000 гривень.

Подружжя, власники житла, що розділили його між собою в певних частках і зафіксували це нотаріально. У цьому випадку правило неоподатковуваного доходом мінімуму поширюється на площу кожної з цих часток.

Платники податків, власники житла самі обчислюють суму податкової виплати і вказують її в декларації. Ці дані надходять до місцевого органу УКРІНФОРМ, де їх перевіряють на основі відомостей про об'єкт власності, зафіксованих в Державному реестре речових прав на нерухоме майно. Якщо фахівці УКРІНФОРМ виявили розбіжності між даними з податкової декларації та Держреєстру речових прав, платник податків отримує повідомлення-рішення із зазначенням необхідної суми сплати.

Власник нерухомості може зажадати у ГФС уточнення з приводу розмір платежу. УКРІНФОРМ знову звіряє дані декларації та Держреєстру. Якщо необхідність корекції даних обгрунтована, ГФС стверджує новий розмір платежу. Прислане першим рішення-повідомлення анулюють і надсилають нове із зазначеним розміром податкової вимоги.

Як розрахувати податок на нерухомість для сплати в 2018 році


Наводимо приклади розрахунку оплати податку на нерухомість в 2018 році для фізосіб-власників житлової нерухомості в Києві на основі ставок 2017 року.

Київрада затвердила на 2017 рік ставку податку на нерухомість в розмірі 1% від мінімальної зарплати в сумі 3200 грн, встановленої на 1 січня 2017 року 32 гривні за квадратний метр. Також в столиці з 1 січня по 31 грудня 2017 року введено понижуючий коефіцієнт 0,75 до ставки податку.

Розрахунок ведуть за такою формулою:

Загальна площа житла:

  1. (мінус) площа неоподатковуваного мінімуму;
  2. х (помножити) на кількість власників;
  3. х (помножити) на 32 гривні (ставка за кв. м житла);
  4. х (помножити) на 0,72 (знижуючий коефіцієнт для Києва).

приклад 1

Квартира площею 90 кв. м, один власник:

90 60 х 1 х 32 х 0,75 720 грн.

приклад 2

Будинок площею 700 кв. м, один власник:

700 120 х 1 х 32 х 0,75 13920 грн 25000 грн додаткова фіксована ставка 38920 грн.

приклад 3

Квартира площею 120 кв. м і будинок площею 700 кв. м, один власник:

120 700 180 х 1 х 32 х 0,75 15360 грн 25000 грн додаткова фіксована ставка 40360 грн.

приклад 4

Квартира площею 150 кв. м, два власника, чоловік і жінка в частках 50%. Кожен власник володіє 75 кв. м. Розрахунок платежу одного власника:

75 60 х 1 х 32 х 0,75 360 грн.

Сумарний платіж за квартиру двох власників 720 грн.

приклад 5

Квартира площею 150 кв. м і будинок площею 500 кв. м два власника об'єктів, подружжя в частках 50%. Кожен власник володіє 75 кв. м квартири і 250 кв. м будинку. Розрахунок платежу одного власника:

75 250 180 х 1 х 32 х 0,75 3480 грн.

Сумарний платіж за квартиру двох власників 6960 грн.

Відповідальність за несвоєчасну оплату і несплату податку на нерухомість


Термін декларації податкових зобов'язань та здійснення платежів за звітний період в поточному році визначає Державна фіскальна служба України (УКРІНФОРМ). У 2018 році гранична дата подання податкових декларацій зобов'язаних до цього фізичних осіб 1 травня. Термін для сплати податку становить 60 днів з моменту отримання платником повідомлення-рішення УКРІНФОРМ, в якому вказано розмір затвердженого зобов'язання.

У пункті 38.1 статті 38 ПКУ, зазначено, що виконанням податкових зобов'язань, вважається сплата платником податків в повному обсязі відповідних сум у встановлені терміни.

У пункті 126.1 статті 126 ПКУ встановлено такі санкції за платіж із запізненням:

- заборгованість по внесках на 30 календарних днів, включно, що настають за встановленим останнім днем ​​оплати штраф у розмірі 10% від суми сплаченого фінансового зобов'язання;

- платіж із затримкою більше 30 календарних днів, включно, що настають за встановленим останнім днем ​​оплати штраф у розмірі 20% від суми сплаченого фінансового зобов'язання.

За несвоєчасну сплату податку за правилами підпункту 129.1.1 пункту 129.1 статті 129 ПКУ нараховують пеню на суму податкового боргу та штрафу. Пеню обчислюють з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України (НБУ), що діє в день виникнення податкового боргу або на день його повного або часткового погашення. Для застосування пені вибирають ставку НБУ більшого числового значення.

Схожі новини